Fiscalidad del P2P lending en España: cómo declarar los intereses en el IRPF

Iván Carmona
Analista de P2P lending

Respuesta rápida: Los intereses obtenidos en plataformas de P2P lending tributan en España como rendimientos del capital mobiliario, con tipos del 19 %, 21 % o 23 % según el importe. La mayoría de plataformas extranjeras no practican retención en origen, por lo que el inversor debe declarar y liquidar estos rendimientos por su cuenta en la renta anual.

Por qué la fiscalidad del P2P lending importa tanto como la rentabilidad

Uno de los errores más frecuentes en el P2P lending es comparar rentabilidades brutas sin tener en cuenta el impacto fiscal. Una plataforma que ofrece un 12 % anual puede quedar, después de impuestos y posibles impagos, en un 8 % o menos. Entender exactamente cómo tributan los intereses es tan importante como elegir la plataforma adecuada.

En Prestalia trabajamos con el principio de prestar con cabeza, y eso incluye calcular la rentabilidad neta real, no la cifra que aparece en el dashboard de la plataforma. Esta guía te explica paso a paso cómo funciona la fiscalidad del P2P lending en España y qué debes hacer en cada situación.

Clasificación fiscal: rendimientos del capital mobiliario

La Agencia Tributaria clasifica los intereses generados en plataformas de P2P lending dentro de los rendimientos del capital mobiliario, concretamente en el artículo 25 de la Ley del IRPF. Estos rendimientos se integran en la base imponible del ahorro y tributan según la siguiente escala:

• 19 % sobre los primeros 6.000 euros de rendimientos del ahorro.
• 21 % sobre la parte entre 6.001 y 50.000 euros.
• 23 % sobre la parte entre 50.001 y 200.000 euros.
• 27 % sobre la parte entre 200.001 y 300.000 euros.
• 28 % por encima de 300.000 euros.

Los intereses de P2P se suman a otros rendimientos del ahorro (dividendos, intereses de cuentas, plusvalías de fondos) para determinar el tipo aplicable.

Retención en origen: plataformas españolas frente a extranjeras

Aquí reside la principal diferencia práctica para el inversor español. Las plataformas con sede en España, sujetas a supervisión de la CNMV, están obligadas a practicar una retención del 19 % sobre los intereses que abonan. Esa retención aparecerá directamente en el borrador de la declaración de la renta y simplifica el proceso.

¿Qué ocurre con las plataformas extranjeras?

La gran mayoría de plataformas P2P populares en España tienen sede en países como Letonia (Mintos), Estonia o Suiza (Maclear). Estas plataformas no retienen IRPF en origen porque no están sometidas a la normativa fiscal española. Esto tiene dos implicaciones:

• El inversor recibe el 100 % del interés en su cuenta, lo que parece una ventaja a corto plazo.
• El inversor es el único responsable de declarar y liquidar esos intereses en la renta, y de provisionar el dinero correspondiente a lo largo del año.

Si olvidas declarar estos intereses, la Agencia Tributaria puede detectarlo mediante el intercambio automático de información fiscal (CRS/DAC2), que obliga a las plataformas europeas a reportar los rendimientos de contribuyentes residentes en otros estados miembros de la UE.

Cómo rellenar el IRPF: paso a paso

Documentación necesaria

Antes de abrir el borrador, recopila los extractos anuales de cada plataforma. La mayoría generan un informe fiscal descargable (en inglés o en el idioma de la plataforma) con el total de intereses cobrados durante el ejercicio. Si la plataforma no ofrece este informe, exporta el historial de transacciones y suma los intereses manualmente.

Casillas del modelo 100 (IRPF)

Los intereses de P2P sin retención en origen se declaran en el apartado de rendimientos del capital mobiliario, subapartado de intereses de cuentas y activos financieros en general. En el modelo 100, esto corresponde a la casilla del rendimiento íntegro de capital mobiliario (intereses no retenidos en España). Introduce el importe bruto recibido, no el neto después de posibles comisiones de la plataforma.

¿Y los impagos? ¿Se pueden deducir?

Este es un punto delicado. En principio, las pérdidas derivadas de impagos en P2P lending se tratarían como pérdidas patrimoniales si se materializan definitivamente (es decir, si la plataforma o el originador ha declarado insolvencia y no hay expectativa razonable de cobro). Sin embargo, la normativa española no es explícita en este punto para el modelo P2P, y la doctrina administrativa es aún escasa. Te recomendamos consultar con un asesor fiscal para cada caso concreto.

Ejemplo de cálculo fiscal: María invierte en dos plataformas

María tiene 10.000 euros invertidos: 6.000 en Maclear (plataforma suiza, sin retención en España) y 4.000 en una plataforma española regulada por la CNMV. Durante 2025 obtiene:

• 540 euros de intereses en Maclear (9 % anual, sin retención).
• 300 euros de intereses en la plataforma española (7,5 % anual, con retención del 19 % = 57 euros ya retenidos).

Total de intereses brutos: 840 euros. Al estar todos por debajo de 6.000 euros, tributan al 19 %. Cuota total: 159,60 euros. María ya pagó 57 euros por la retención de la plataforma española. Le quedan 102,60 euros por liquidar en la declaración de renta, correspondientes a los intereses de Maclear. Si no los declara, se arriesga a una sanción de hasta el 150 % de la cuota dejada de ingresar más intereses de demora.

Consejos prácticos para gestionar la carga fiscal

• Guarda todos los extractos anuales de cada plataforma en una carpeta etiquetada por ejercicio fiscal.
• Registra los intereses mes a mes en una hoja de cálculo para evitar sorpresas en junio.
• Si inviertes en varias plataformas, considera usar un software de seguimiento P2P que agregue los datos fiscales.
• Solicita siempre el certificado fiscal anual de cada plataforma antes del 31 de marzo.

Si quieres profundizar en cómo calcular tu rendimiento neto teniendo en cuenta impuestos e impagos, nuestra guía sobre rentabilidad real en el P2P lending te dará un marco de cálculo completo.

Obligaciones adicionales: Modelo 720 y declaración de bienes en el extranjero

Si el saldo en plataformas P2P extranjeras supera los 50.000 euros a 31 de diciembre, estás obligado a presentar el modelo 720 (declaración de bienes y derechos en el extranjero). Aunque el Tribunal de Justicia de la UE declaró desproporcionadas algunas sanciones del modelo 720, la obligación de informar sigue vigente. Las sanciones por no presentación pueden ser significativas, así que no ignores este punto si tu cartera es considerable.

Para elegir plataformas que faciliten la documentación fiscal y tengan procesos de cumplimiento claros, puedes revisar nuestra comparativa sobre cómo elegir una plataforma de P2P lending en España.

FAQ

¿Cuándo tengo que declarar los intereses de P2P lending si no los he cobrado en efectivo?

Los intereses en P2P lending se imputan fiscalmente cuando se devengan o se hacen disponibles, aunque los reinviertas automáticamente dentro de la plataforma. Si la plataforma te acredita el interés en tu cuenta de inversor, Hacienda lo considera cobrado a efectos fiscales aunque no lo hayas transferido a tu banco. Debes declararlos en el ejercicio en que se producen.

¿Las pérdidas por impago en P2P se pueden compensar con otros rendimientos del ahorro?

En principio, si la pérdida está definitivamente consolidada (crédito declarado incobrable), puede tratarse como pérdida patrimonial compensable con ganancias patrimoniales. No obstante, la normativa no tiene un tratamiento específico para P2P lending, y la práctica administrativa es variable. Un asesor fiscal especializado puede valorar cada caso individual.

¿Si invierto desde España en una plataforma de Letonia, pago impuestos en Letonia también?

En general no, gracias a los convenios para evitar la doble imposición suscritos entre España y la mayoría de países europeos. Letonia, Estonia y Suiza tienen convenios vigentes con España. Comprueba si la plataforma aplica alguna retención local y, si es así, puedes deducirla en la declaración española como impuesto pagado en el extranjero, hasta el límite del impuesto que correspondería en España.